Pengaruh Pinjaman Qard dan Penyaluran Zakat Terhadap Dana Pihak Ketiga pada Bank Umum Syariah di Indonesia

Pengaruh Pinjaman Qard dan Penyaluran Zakat Terhadap Dana Pihak Ketiga pada Bank Umum Syariah di Indonesia

Oleh

Yessi Safitri

Hendy Herijanto

Sekolah Tinggi Ekonomi Syariah (STES) Islamic Village, Jln Raya Islamic Kelapa Dua,

Tangerang 15810, Indonesia

HP: +62811990479, Email: hendyherijanto@gmail.com

                                                             

Abstrak

Bank syariah berkewajiban untuk melaksanakan fungsi sosial, yang antara lain, menghimpun dan menyalurkan zakat serta memberikan pinjaman qard. Penelitian ini bertujuan untuk memastikan bahwa kewajiban penyaluran zakat dan pemberian pinjaman qard itu tidak menggangu kegiatan utama bank, khususnya dalam menghimpun Dana Pihak Ketiga.

Penelitian ini bersifat kuantitatif dengan menggunakan pendekatan statistik deskriptif dengan sejumlah uji statistik yang diperlukan, dan mengambil sampel sebanyak delapan bank syariah dari sepuluh bank syariah yang ada di Indonesia, berdasarkan kriteria yang ditentukan. Data yang digunakan berasal dari Laporan Keuangan yang telah diaudit dan dipublisir tahun 2010-2014.   

Hasilnya menunjukkan hubungan yang positif antara penyaluran zakat dan pinjaman qard terhadap peningkatan Dana Pihak Ketiga, jika dilaksanakan bersamaan. Ini berarti bahwa pelaksanaan fungsi sosial justru meningkatkan usaha bank dalam menghimpun dana masyarakat. Oleh karena itu, bank syariah perlu meningkatkan promosi fungsi sosial itu untuk meningkatkan kemaslahatan masyarakat, yang pada akhirnya berpengaruh positif pada fungsi bank yang penting itu.

Kata Kunci: Zakat, qard, Dana Pihak Ketiga, fungsi sosial, kemaslahatn.

Abstract

Syariah banks are obligated to implement social functions to include collecting and distributing the alms tax or zakat, and also providing interest free loan or qard. This study atempts to substantiate that fulfilling those obligations will not hamper the important bank’s deposit function which is to source people funds from the society.

This study is quantitative in nature, applying descriptive statistics with a number of statistical tests necessary in the circumstances, taking a set of samples comprising eight out of ten syariah banks in Indonesia. The data used derived from their audited and published financial statements for 2010-2014.

The conclusion indicates that distributing the alms tax and providing qard borrowings, if done simultaneously, have positive impact on the deposit function of the bank. It means that doing the social functions increase the deposit amount received by banks. Hence, therefore, Islamic banks are suggested to promote the said social functions widely for creating bigger maslahah or social benefits for the society, which ultimately improve the important deposit function of the banks.          

Keywords: Alms tax, qard, bank deposit, social functions, maslahah.

I.    Pendahuluan

1.   Latar Belakang

Bank syariah melaksanakan bisnis keuangan berdasarkan prinsip-prinsip dasar dalam ekonomi Islam. Tujuan ekonomi Islam tidak hanya berfokus pada kesejahteraan individu yang bersifat materialistik, tetapi juga mencakup aspek sosial dengan nilai-nilai spiritual. Nilai spiritual dan fungsi sosial merupakan karasteristik yang penting bagi bank syariah.

Selain mengimpun dana dan menyalurkannya untuk tujuan komersial atau tijari, bank syariah juga memiliki fungsi sosial. Fungsi tabarru ini, antara lain,  dilakukan dengan menyalurkan zakat dan memberikan pinjaman qardh. Produk ini dapat dikategorikan sebagi wujud tanggung jawab sosial bank syariah yang tidak dapat diperoleh dari bank konvensional. Kegiatan ini sejalan dengan ketentuan Undang-Undang No.21 Tahun 2008.

Fungsi bank syariah tersebut sejalan dengan teori Corporate Sosial Responsibility (CSR). CSR merupakan klaim agar perusahaan tidak hanya beroperasi untuk kepentingan para pemegang saham atau shareholders, tetapi juga untuk kemaslahatan pihak stakeholders, yang terdiri dari para pekerja, komunitas lokal, pemerintah, konsumen, dan lingkungan (Susanto, 2009:109).

Sesuai amanah Peraturan Bank Indonesia (PBI), bank syariah memiliki peran yang besar dalam fungsi CSR bagi masyarakat, yaitu memberikan pinjaman kepada masyarakat yang belum bankable, dengan dana yang berasal dari zakat, sadaqah, dan infaq. Pada dasarnya, baik penghimpunan dana untuk zakat maupun penyaluran dana kepada mustahik ini tidak bersifat promotif dengan tujuan meningkatan Dana Pihak Ketiga (DPK). Namun, apabila masyarakat umumnya mengetahui salah satu fungsi sosial bank syariah ini, maka bank syariah dapat menjadi tujuan pertama dalam mencari dana, menginvestasikan, bertransaksi, dan mengamalkan muamalah sebagai bekal kehidupan di akhirat.

2.   Tujuan

Penelitian ini menjadi penting, karena penelitian dengan objek bank syariah di Indonesia selama ini lebih cenderung membahas dan mengevaluasi aspek komersilnya saja. Pembahasan bank syariah dari segi fungsi sosial belum banyak dilakukan, baik secara kualitatif maupun deskriptif kuantitatif.

Oleh karena itu, penelitian ini berusaha untuk mengkaji seberapa jauh kegiatan sosial yang dimaksud di atas berpengaruh terhadap peningkatan pengumpulan dana masyarakat, atau Dana Pihak Ketiga, pada bank syariah umumnya. Kegiatan sosial yang diamati khususnya mengenai pemberian pinjaman qard dan penyaluran zakat.

II.  Kajian Literatur

1.   Peranan Bank Syariah

Sejalan dengan tujuan pembangunan nasional Indonesia dalam mencapai masyarakat adil dan makmur berdasarkan demokrasi ekonomi, dikembangkan sistem ekonomi yang berdasarkan keadilan, kebersamaan, pemerataan, dan kemanfaatan yang sesuai dengan prinsip syariah.

Menurut Alanjari (2009), sistem perbankan Islam secara mendasar dibangun untuk mencapai tujuan sosial ekonomi dari agama Islam. Tujuannya adalah untuk meningkatkan dan mengembangkan praktik-praktik dari prinsip, hukum, dan tradisi Islam pada setiap transaksi keuangan dan perbankan. Selain itu, perbankan Islam juga memungkinkan perusahaan-perusahaan investasi untuk melakukan aktivitas usaha sesuai dengan prinsip syariah.

Di lain pihak, bank konvensional hanya menjalankan bisnisnya sesuai dengan aturan yang berlaku di antara mereka, sehingga secara tidak langsung bank tersebut dapat melakukan transaksi yang mengandung unsur-unsur yang tidak dibolehkan dalam Islam, seperti maysir, gharar, spekulasi dan sebagainya. Berikut ini dipaparkan perbedaan antara bank syariah dengan bank konvensional.

Tabel II.1

Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional

Jenis Perbedaan	Bank Syariah	Bank Konvensional
Landasan hukum	Al-Quran, As sunah dan hukum Islam + hukum positif	Hukum positif
Basis operasional	Bagi hasil	Bunga
Skema produk	Berdasarkan prinsip syariah seperti mudharabah, wadiah, murabahah, muasyarakah, dsb	Bunga
Perlakuan terhadap dana masyarakat	Titipan atau investasi yang baru mendapatkan hasil bila diputar/ diusahakan terlebih dahulu	Simpanan yang harus dibayar bunganya pada saat jatuh tempo
Penyaluran dana	Harus halal	Tidak memperhatikan halal atau haram
Perlakuan keuangan	Accrual dan cash basis (bagi hasil)	Accrual basis
Sistem organisasi	Harus ada DPS	Tidak  ada DPS

   Sumber: Otoritas Jasa Keuangan

2.   Fungsi Bank Syariah

Menurut (Harahap et. Al, 2004), Bank syariah mempunyai fungsi yang berbeda dengan bank konvensional, yaitu:

a.   Sebagai Manajer Investasi

Bank syariah memiliki fungsi sebagai manager investasi dari pemilik dana yang dihimpun. Besar kecilnya pendapatan bagi hasil yang diterima oleh pemilik dana yang dihimpun pada bank sangat tergantung pada keahlian dan kehati-hatian bank.

b.      Sebagai Investor

Dana yang dihimpun bank syariah dalam bentuk Dana Pihak Ketiga dan dalam rekening investasi dari para pemilik dana di disalurkan oleh bank sebagai investasi kepada pihak yang membutuhkan sesuai dengan prinsip syariah. Keuntungan dari investasi ini dibagikan kepada pihak pemilik dana, sesuai dengan akad antara pemilik rekening investasi dan bank.

c.   Melaksanakan Jasa Keuangan

Di dalam menjalankan fungsi ini, bank syariah tidak jauh berbeda dengan bank konvensional, seperti memberikan layanan kliring, transfer, inkaso, dan sebagainya. Hanya saya yang harus diperhatikan adalah bahwa tidak ada prinsip syariah yang dilanggar.

d.      Melaksanakan Fungsi Sosial

Bank syariah juga diharuskan memberikan pelayanan sosial kepada masyarakatnya, yaitu menerima dan menyaluran zakat, infak, shodaqah, pinjaman Qardh, atau kebajikan lainnya menurut kaidah syariah.

3.   Konsep Sumber Dana Bank pada Syariah

Dana Pihak Ketiga adalah yang diperoleh dari masyarakat, dalam arti masyarakat sebagai individu, perusahaan, pemerintah, rumah tangga, koperasi, yayasan, dan lain-lain, baik dalam mata uang rupiah maupun dalam valuta asing. Dana masyarakat ini merupakan dana terbesar yang dikelola bank. Hal ini sesuai dengan fungsi bank sebagai penghimpunan dana dari masyarakat.

Untuk memperoleh dana dari masyarakat luas, bank syariah dapat menggunakan tiga macam jenis simpanan yaitu : giro, tabungan dan deposito. Sumber-sumber Dana Pihak Ketiga bank syariah berasal dari 3 sumber yaitu Giro Syariah, Tabungan Syariah dan Deposito Syariah. Akad yang digunakan adalah wadiah dan mudharabah.

Dari hasil pengelolaan dana mudharabah, bank syariah membagi hasil kepada pemilik dana sesuai dengan nisbah yang telah disepakati dan dituangkan dalam akad pembukaan rekening. Dana yang dikelola bank itu disalurkan kepada masyarakat yang membutuhkan berdasarkan seleksi tertentu, dengan menggunakan akad-akad syariah yang berbasis pada barang dan jasa di sektor riel.

Dalam mengelola dana tersebut, bank sebagai mudharib tidak bertanggung jawab terhadap kerugian yang bukan disebabkan oleh kelalaian dan kesalahan bank. Kerugian akibat terjadinya risiko bisnis ditanggung oleh pemilik dana atau shahibul mal. Namun, apabila yang terjadi adalah salah urus atau mismanagement, bank bertanggung jawab penuh terhadap kerugian tersebut.

4.   Kinerja Bank Syariah di Indonesia

Menurut Bedoui (2012), kinerja adalah sebuah konsekuensi dan hasil dari suatu tujuan atau sasaran yang diterapkan sebelumnya. Sebagai bagian dari perencanaan strategi, kinerja bertujuan untuk mengevaluasi hasil kerja. Evaluasi kerja adalah suatu metode untuk mengukur pencapaian perusahaan, berbasis target-target yang disusun sejak awal. Hal ini menjadi bagian yang penting sebagai alat ukur dalam mengontrol dan membantu perusahaan untuk memperbaiki kinerja di masa depan. Islam sangat menganjurkan evaluasi kinerja ini.

Konsep muhasabah merupakan representasi yang mendasar dari evaluasi kinerja, yang bisa diterapkan bagi individu atau perusahaan. Hal ini kemudian menjadi landasan penting mengapa perlu dilakukan evaluasi kinerja bagi bank syariah, termasuk kinerja sosial. Dalam kaitan dengan muhasabah ini, pertanyaan yang penting muncul seketika, yaitu sejauh mana bank syariah telah mencapai dan memenuhi fungsi sosialnya, khususnya dalam penghimpunan dana masyarakat dan dana investasi dalam rangka penyaluran zakat dan pemberian pinjaman qard.

5.      Pembiayaan Qardh

5.1.   Pengertian Qard

Sejalan dengan larangan adanya riba, qard adalah pinjaman tanpa dikenakan biaya tetapi wajib dibayar kembali pokok utangnya Namun, si peminjam (mugtaridh) boleh saja atas kehendaknya sendiri memberikan kelebihan atas pokok pinjamannya ke pada pihak bank (muqridh), tanpa ditentukan di awal bertransaksi. Dalam literatur fiqh klasik, akad qard dikategorikan termasuk dalam akad tathwawwui atau saling membantu dan bukan transaksi komersil.

Berdasarkan Pedoman Akuntansi Bank Syariah (PAPSI) Tahun 2003, pinjaman qard adalah penyediaan dana atau tagihan yang dipersamakan berdasarkan persetujuan atau kesepakatan antara peminjam dan pihak yang meminjamkan, yang mewajibkan peminjam untuk melunasi pinjamannya setelah jangka waktu tertentu. Namun, qard hasan, di lain pihak, secara umum diartikan sebagai infak dijalan Allah. Jadi, qard hasan dapat di definisikan sebagai pinjaman tanpa imbalan yang memungkinkan peminjam untuk menggunakan dana tersebut selama jangka waktu tertentu, dan mengembalikan dalam jumlah yang sama pada akhir periode yang disepakati (PSAK nomor 59).

Pinjaman ini diberikan kepada orang yang membutuhkan atau tidak memiliki kemampuan keuangan, dengan tujuan sosial atau kemanusiaan, tetapi bukan merupakan hibah. Menurut Islam, hibah adalah suatu pemberian seseorang kepada orang lain atau pihak tertentu, dan dilakukan ketika pemberi masih hidup. Sama seperti pada qard,  penerima hibah tidak berkewajiban memberikan imbalan atau balasan apapun kepada orang yang memberi hibah tersebut. Dana qard hasan bersumber dari infak, dan shodaqah.

5.2.   Landasan Hukum:

Surat Al Baqarah (QS, 2:245) menyebutkan:

        

“Siapakah yang mau memberi pinjaman kepada Allah, pinjaman yang baik (menafkahkan hartanya di jalan Allah), Maka Allah akan meperlipat gandakan pembayaran kepadanya dengan lipat ganda yang banyak. Dan Allah menyempitkan dan melapangkan (rezki) dan kepada-Nya-lah kamu dikembalikan”

5.3.   Akad Qardh dalam Perbankan Syariah

Pemberian pembiayaan qard adalah merupakan manifestasi tanggung jawab sosial bank syariah dalam rangka membantu pengembangan usaha kecil mikro yang memerlukan dana tanpa bunga. Pembiayaan qard berfungsi sebagai produk pelengkap, dan diberikan kepada nasabah yang telah terbukti loyalitas dan bonafiditasnya. Qard diberikan sebagai dana talangan segera untuk masa yang relatif pendek, biasanya terjadi ketika nasabah belum dapat menarik dananya yang tersimpan bentuk deposito (Antonio, 2000).

Sumber dana pembiayaan qard berasal dari internal dan eksternal bank. Sumber eksternal berasal dari dana infak, sedekah dan dari non halal. Menurut Yaya et al  (2009), pembiayaan ini biasanya digunakan untuk bantuan sosial kepada masyarakat yang memiliki keterbatasan ekonomi. Qard diperlukan untuk membantu usaha sangat kecil dan keperluan sosial, dan dapat bersumber dari dana zakat, dan sedekah. Di samping itu, sumber lain berasal dari dana umat, para praktisi perbankan syariah, dan juga para ulama.

Sumber lain yang masih diragukan adalah jasa nostro di bank korespondensi konvensional, bunga atas jaminan L/C di bank asing, dan sebagainya. Salah satu pertimbangan pemanfaatan dana-dana ini adalah kaidah akhaffu dhararain atau mengambil mudharat yang lebih kecil. Jika dana umat Islam dibiarkan di lembaga-lembaga non-muslim mungkin dapat dipergunakan untuk sesuatu yang merugikan Islam, misalnya dana kaum muslimin Arab di bank-bank Yahudi Switzerland. Oleh karena itu, dana tersebut lebih baik diambil dan dimanfaatkan untuk penanggulangan bencana alam atau membantu dhu’afa.

Pembiayaan qard dari sumber internal biasanya digunakan untuk bantuan sosial terhadap pihak yang memiliki hubungan bisnis dengan bank syariah, yang antara lain adalah pegawai bank. Pembiayaan qard juga dapat diberikan kepada nasabah deposito yang membutuhkan tetapi belum dapat mencairkan depositonya, atau nasabah yang mengkonversikan pinjaman dari konvensional ke syariah.

Produk pembiayaan qard meliputi pinjaman talangan haji, pinjaman tunai dari produk kartu kredit syariah, pinjaman kepada pengusaha kecil, dan pinjaman kepada pengurus atau pegawai bank.

6.      Zakat

6.1.   Sejarah Zakat

Membayar zakat fitrah diwajibkan bersamaan dengan puasa di Madinah pada tahun 2 H sebagai sarana penyucian dosa, dan perbuatan tidak baik bagi yang berpuasa, dan sarana pemberian bantuan kepada orang-orang miskin pada saat lebaran. Kemudian, zakat kekayaan diwajibkan, yaitu yang sudah tertentu nisab dan besarnya. Hadis yang berasal dari Dimam bin Sa’labah (HR Bukhari dan Muslim) yang datang bertanya kepada Rasulullah, “ Betulkah Allah memerintahkan engkau memungut zakat dari orang-orang kaya kemudian membagi-bagikannya kepada orang-orang miskin?”. Rasulullah menjawab, “ Betul!”. Peristiwa ini terjadi pada tahun 5 H.

Ketentuan zakat yang turun di Makkah tidaklah sama dengan yang diwajibkan di Madinah. Zakat Madinah telah ditentukan nisab dan besarnya, orang-orang yang mengumpulkan dan membagikannya, dan Negara bertanggungjawab sebagai pengelolannya. Zakat di Makkah adalah yang tidak ditentukan batas dan besarnya, tetapi diserahkan kepada rasa iman, kemurahan hati, dan perasaan tanggungjawab seseorang atas orang lain yang beriman (Qardhawi, 2000).

6.2.   Pengertian Zakat Menurut Bahasa dan Istilah

Ditinjau dari segi bahasa, kata zakat merupakan kata dasar (masdar) dari zaka  yang berarti berkah, tumbuh, bersih dan baik. Munurut lisan al-arab, arti dasar dari  kata zakat adalah suci, tumbuh, berkah, dan terpuji. Semuanya digunakan dalam Al-Quran dan Hadist. Apabila  seseorang diberi sifat zaka, artinya orang itu lebih banyak mempunyai sifat yang baik. Seseorang yang zaki berarti lebih banyak memiliki sifat yang baik.  Apabila tanaman tumbuh  sempurna tanpa cacat, maka  kata  zaka  di sini berarti bersih. Zakat dari istilah fiqih berarti, “Sejumlah harta tertentu yang diwajibkan Allah untuk diserahkan kepada orang-orang yang berhak”. Menurut istilah, zakat adalah sejumlah harta yang khusus diberikan kepada kelompok-kelompok tertentu, dan dibagikan dengan syarat-syarat tertentu pula (Qardhawi, 2000).

Ibnu Taymiah berkata “Jiwa orang yang berzakat itu menjadi bersih dan kekayaannya akan bersih pula, bersih dan bertambah maknanya”. Arti tumbuh dan suci tidak hanya dipakaikan untuk kekayaan, tetapi lebih dari itu, yaitu juga buat orang yang menzakatkannya.

6.3.   Hukum Zakat

Kata zakat di dalam Al-Quran disebutkan sebanyak 30 kali, 8 terdapat dalam surat-surat Makiyyah  dan selebihnya dalam surat -surat Madaniyyah. Zakat termasuk dalam rukun Islam yang lima dan hukumnya wajib berdasarkan Al-Quran, Sunnah, dan Ijma. Pandangan Al-Quran mengenai zakat adalah ketika seseorang belum bisa meraih kebajikan, belum bisa dikategorikan orang bertakwa, dan belum bisa disejajarkan langkahnya dengan orang-orang mu’min lainnya, sebelum ia membayar zakat.

       Tanpa zakat seseorang tidak bisa dibedakan dari orang-orang yang musyrik yang tidak membayar zakat, dan tidak meyakini hari kemudian. Tanpa zakat seseorang tidak bisa dibedakan dari orang-orang munafik yang menggenggam tangan, dan sangat tidak suka menyumbang. Tanpa zakat pula seseorang tidak akan memperoleh rahmat Allah, yang tidak rela diberikan-Nya kepada orang-orang yang tidak berzakat. Surat Al-A’raf (QS, 7:156) menyebutkan:

“Dan tetapkanlah untuk Kami kebajikan di dunia dan di akhirat; sesungguhnya kami kembali (bertaubat) kepada Engkau. Allah berfirman, “Siksa-Ku akan Ku timpakan kepada siapa yang Aku kehendaki dan rahmat-Ku untuk orang-orang yang bertakwa, yang menunaikan zakat dan orang-orang yang beriman kepada ayat-ayat Kami”

6.4.   Perbedaan Zakat, Sedekah, dan Infak

Menurut bahasa Al Qur’an, zakat wajib disebut juga sedekah. Mawardi membahasnya dalam bab XI “Wilaya as-Shadaqat” Kitab al-Ahkam as-Sylthaniyah dengan mengatakan “Sedekah itu adalah zakat dan zakat itu adalah sedekah, berbeda nama tetapi arti sama”. Namun, dalam penggunaan sehari-hari, kata sedekah itu disalahartikan, yaitu sesuatu yang diberikan kepada pengemis dan peminta-minta. Kata shadaqah sesungguhnya berasal dari kata shidq yang berarti benar.

Zakat, Infak dan Sedekah pada hakikatnya mempunyai pengertian masing-masing yang cukup spesifik, yakni : 

Zakat adalah jumlah harta tertentu yang wajib dikeluarkan oleh orang yang beragama Islam dan diberikan kepada golongan yang berhak menerimanya. Syarat wajib zakat ialah muslim, aqil, baliqh dan memiliki harta yang mencapai nisab. Zakat hukumnya wajib dikeluarkan apabila harta yang telah dimiliki sudah mencapai nisab.

Infak berasal dari kata anfaqa yang berarti mengeluarkan sesuatu untuk kepentingan sesuatu. Infak tidak mengenal nisab seperti zakat, infak di keluarkan oleh setiap orang yang beriman, baik berpenghasilan tinggi maupun yang rendah. Jika zakat harus diberikan kepada mustahik, tetapi infak boleh diberikan ke siapapun juga.

Sedekah adalah pemberian untuk orang atau pihak lain. Bentuk sedekah ini adalah biasanya berupa materi, atau non materi seperti memberi senyuman dan sebagainya.

6.4. Tabel

Perbedaan Zakat, Infak dan Sedekah

Nama	Definisi	Perbedaan	Persamaan
Zakat	Sejumlah harta yang khusus, diberikan kepada kelompok-kelompok tertentu, dan dibagikan dengan syarat-syarat tertentu pula.	Zakat hukumnya wajib, sedangkan infak dan sedekah tidak wajib. Zakat adalah rukun Islam yang ketiga, sedangkan infak dan sedekah bukan termasuk rukun Islam. Dalam zakat ada ketentuan tentang: batasan minimal harta yang wajib dikeluarkan (nishab), besar harta yang dikeluarkan, dan waktu mengeluarkan. Penerimaan zakat telah ditentukan untuk 8 ashnaf (golongan), sedangkan infak dan sedekah tidak ada batas penerimaannya.	Sejumlah harta yang khusus, diberikan kepada kelompok-kelompok tertentu, dan dibagikan dengan syarat-syarat tertentu pula
Infak	Mengeluarkan sebagian dari harta, pendapatan, atau penghasilan untuk suatu kepentingan yang diperintahkan ajaran Islam
Sedekah	Pemberian sesuatu yang bersifat kebaikan, baik berupa materi maupun nonmateri kepada orang lain.

Sumber: Penelitian Yessi Safitri 2015

6.5.   Jenis Zakat

a.      Zakat Fitrah

Zakat yang wajib dikeluarkan menjelang Idul Fitri pada bulan suci Ramadhan. Besar zakat ini setara dengan 3,5 liter (2,7kg) makanan pokok yang ada di daerah bersangkutan.

b.      Zakat Maal

Zakat yang yang mencakup hasil perniagaan, pertanian, pertambangan, hasil laut, hasil ternak, harta temuan, emas dan perak. Masing-masing jenis mempunyai perhitungan sendiri.

6.6.   Tujuan Zakat

Para cendekiawan muslim banyak yang menerangkan tentang tujuan-tujuan zakat, baik secara umum yang menyangkut tatanan ekonomi, sosial, dan kenegaraan maupun secara khusus yang ditinjau dari tujuan-tujuan secara eksplisit. Tujuan zakat menurut beberapa cendikiawan adalah sebagai berikut:

a.       Menyucikan harta dan jiwa muzaki.

b.      Mengangkat derajat fakir miskin.

c.       Membantu memecahkan masalah para gharimin, ibnu sabil, dan mustahiq lainnya.

d.      Membentangkan dan membina tali persaudaraan sesama umat Islam dan manusia pada umumnya.

e.       Menghilangkan sifat kikir para pemilik harta.

f.        Menghilangkan sifat dengki dan iri (kecemburuan sosial) dari hati orang-orang miskin.

g.       Menjembatani jurang antara si kaya dengan si miskin di dalam masyarakat agar tidak ada kesenjangan di antara keduanya.

h.       Mengembangkan rasa tanggung jawab sosial pada diri seseorang, terutama bagi yang memiliki harta.

i.         Mendidik manusia untuk berdisiplin menunaikan kewajiban dan menyerahkan hak orang lain padanya.

j.        Sarana pemerataan pendapatan untuk mencapai keadilan sosial.

k.      Tujuan yang meliputi bidang moral, sosial, dan ekonomi. Dalam bidang moral, zakat mengikis ketamakan dan keserakahan hati si kaya.

Dalam bidang sosial, zakat berfungsi untuk menghapuskan kemiskinan dari masyarakat. Di bidang ekonomi, zakat mencegah penumpukan kekayaan di tangan sebagian kecil manusia dan merupakan sumbangan wajib kaum muslimin untuk perbendaharaan negara.

6.7.   Penyaluran dan Penerima Zakat

Penyaluran zakat selama ini lebih banyak diketahui dilakukan oleh lembaga-lembaga sosial independen tertentu. Sesungguhnya, bank dapat pula mengumpulkan dan menyalurkan zakat. Bahkan, bank sebagai lembaga kepercayaan seyogianya dapat mengerjakan fungsi itu lebih efisien dan efektif. Terdapat dua bentuk penyaluran zakat, yakni :

a.       Pola Penyaluran Tradisional (Konsumtif), yaitu penyaluran bantuan dana zakat diberikan langsung kepada mustahik. Pola penyaluran ini tidak disertai target untuk menciptakan kemandirian kondisi sosial maupun kemandirian ekonomi.

b.      Pola Penyaluran Kontemporer (Produktif), yaitu penyaluran zakat kepada mustahik disertai target merubah keadaan penerima dari kondisi kategori mustahik menjadi kategori muzakki.

Peranan bank dalam menyalurkan dengan pola kedua diperkirakan dapat lebih efektif. Hal ini disebabkan karena bank memiliki organisasi yang telah mapan, sehingga tidaklah terlalu sulit jika di dalam organisasi itu ditugaskan suatu unit untuk menangani penyaluran dengan pola kontemporer itu.

Pihak penerima zakat juga telah ditentukan. Penerima zakat yang berhak atau ashnaf adalah sebagai berikut: 

1. Kelompok Fakir dan Miskin

Sesungguhnya, orang fakir lebih membutuhkan. Seseorang dikatakakan fakir adalah karena tidak memperoleh penghasilan yang cukup untuk diri dan keluarganya, sehingga tidak mampu memenuhi kebutuhan pokok. Di lain pihak, orang miskin memiliki kondisi lebih baik dari pada orang-orang fakir. Mereka memperoleh penghasilan, tetapi tidak cukup untuk memenuhi kebutuhan untuk hidup. Mereka diberikan zakat untuk menutupi kebutuhan dasar mereka.

Untuk itu, para ulama berpendapat bahwa mereka diberikan zakat untuk kebutuhan yang mencukupi termasuk untuk keluarganya selama satu tahun. Bisa jadi mereka diberi sesuatu yang membuat mereka kaya, akan tetapi mereka yang menentukan hal itu. Apabila tahun berputar, niscaya wajiblah zakat pada harta. Sebagaimana tahun berputar, maka demikian pula penentuan masa wajib zakat. Dengan demikian, semestinya  masa setahun adalah penentuan masa yang diberikan bantuan untuk memenuhi kebutuhan orang yang membutuhkan. Orang-orang fakir dan miskin adalah para ahlu zakat, yang berhak menerima zakat.  Allah berfirman dalam At-Taubah (QS, 9:60) yang berbunyi:

“Sesungguhnya zakat-zakat itu, hanyalah untuk orang-orang fakir, orang-orang miskin, pengurus-pengurus zakat, para mu'allaf yang dibujuk hatinya, untuk (memerdekakan) budak, orang-orang yang berhutang, untuk jalan Allah dan untuk mereka yang sedang dalam perjalanan, sebagai suatu ketetapan yang diwajibkan Allah, dan Allah Maha mengetahui lagi Maha Bijaksana”.

2. Kelompok Amil zakat

Konsep amil dalam kajian fikih adalah orang atau lembaga yang mendapat tugas untuk mengambil, memungut, dan menerima zakat dari para muzaki, menjaga dan memeliharanya, kemudian menyalurkannya kepada mustahik. Persyaratan sebagai amil zakat adalah: a). Akil baliq atau mukallaf; b). memahani hukum zakat dengan baik, jujur, dan amanah; c). memiliki kemampuan untuk melaksanakan tugas keamilan.

3. Kelompok Riqab

Dalam kajian fikih klasik dalam hal ini menurut para jumhur ulama, riqab adalah perjanjian seorang muslim dalam hal ini budak belian untuk bekerja dan mengabdi kepada majikannya. Pengabdian itu dapat dibebaskan dengan pemberian zakat, bila si- budak belian itu tidak memiliki kecukupan materi untuk membayar tebusan atas dirinya.

4. Kelompok Muallaf

Muallaf adalah orang-orang yang baru yang memeluk agama Islam. Kelompok muallaf ini berhak nemerima zakat karena membutuhkan bantuan untuk menyesuaikan diri dengan keadaan barunya.

5. Kelompok Gharimin

Orang yang berhutang untuk sesuatu kepentingan yang bukan maksiat dan tidak sanggup untuk melunasinya.

6. Kelompok Hamba Sahaya

Hamba sahaya adalah orang yang mempunyai perjanjian untuk dimerdekakan oleh tuannya dengan jalan menebus dirinya.

7. Kelompok Fisabilillah

Kelompok ini adalah orang yang berjuang dengan suka rela di jalan Allah untuk menegakkan agama Allah, termasuk orang yang berperang karena membela tanah airnya, atau kabilahnya, atau selain yang demikian itu. Berperang karena berbagai jenis emosi tidak termasuk berperang fisabilillah, dan oleh karenanya tidak berhak seperti pejuang fisabilillah, tidak saja dari sisi materi keduniaan dan tidak pula dari perkara akhirat. Laki-laki pemberani dan menyukai perang diartikan sebagai  bukan berjuang fisabilillah. Dilihat dari kedudukannya, berperang karena riya dan sum'ah bukan pejuang fisabilillah. Menurut para ulama, termasuk fisabilillah adalah laki-laki yang mengkhususkan dirinya untuk menuntut ilmu syar'i. Oleh karena itu, dia diberikan zakat atas apa yang dibutuhkannya berupa nafkah pakaian, makanan, minuman, tempat tinggal, dan kitab yang dibutuhkan. Ilmu syar'i adalah satu jenis jihad fisabilillah.

8. Kelompok Ibnu Sabil

Ibnu sabil adalah orang yang melakukan perjalanan dari satu daerah ke daerah lain, dan berhak menerima zakat, apabila kehabisan modal untuk akomodasi dan perbekalannya. 

7. Hasil Penelitian Terdahulu

Berikut ini adalah ringkasan penelitian terdahulu mengenai kinerja sosial dari perbankan syariah.

Peneliti	Judul Penelitian	Variabel	Hasil Penelitian	Perbedaan Hasil Penulis
Insyinyoh (2010)	Pengaruh pembiayaan qardh, pelaksanaan fungsi edukasi CSR dan peningkatan kapasitas sumber daya insani terhadap dana pihak ketiga bank Umum syariah	Membandingkan kinerja keuangan perbankan syariah yang bersifat sosial pada priode dari triwulan I 200-triwulan III 2009. (Bank Muamalat, Bank Syariah Mandiri, Bank Mega Syariah)	Pengujian secara parsial menunjukkan masing-masing variabel independen juga berpengaruh positive terhadap Dana Pihak Ketiga.	Secara parsial menunjukan tidak adanya pengaruh antara varibel Qardh terhadap Dana Pihak Ketiga. Berbeda dengan peneliti sebelumnya yang menunjukkan variabel Qardh berpengaruh positif terhadap Dana Pihak ketiga.
Ahmad Nurul Muammar (2010)	Analisis Pengaruh Kinerja Keuangan Terhadap Kemampuan Zakat pada  Bank Syariah Mandiri dan  Bank Mega Syariah	Penelitian ini dilakukan di Bank Syariah Mandiri, dan Bank Mega Syariah, dengan tujuan untuk mengetahui pengaruh ROA dan ROE terhadap Kemampuan Zakat baik secara parsial maupun secara simultan.	Dari hasil penelitian ini menyatakan bahwa ada hubungan yang signifikan kinerja keuangan dilihat dari rasio Profitabilitas (ROA dan ROE) dengan kemampuan zakat pada bank syariah dengan nilai Sebesar 38,00%.	Kinerja sosial bank terhadap kinerja keuangan bank sangat baik dari segi zakat. Hal ini membuktikan adanya pengaruh yang positif antara penyaluran zakat terhadap dana pihak ketiga. Maka bank bisa dikatakan berhasil apabila dapat menjalankan fungsi sosialnya dengan baik.
Ratna Puspita Sari, SE.Sy (20014)	Pengaruh Kinerja Keuangan terhadap Kinerja Sosial pada Bank Umum Syariah	Kinerja Keuangan Dan Kinerja Sosial	Secara parsial ROE danROA berpengaruh tehadap Mudharabah Musyarakah Ratio, sedangkan CAR tidak berpengaruh terhadap MMR. Variabel  CAR, ROE, dan ROA secra parsial tidak terdapat pengaruh pada variabel Qardh	Secara parsial hubungan Qardh terhadap kinerja  keuangan yang indikatornya Dana Pihak Ketiga berpengaruh negatif, hal ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan Ratna Puspita Sari.

Walaupun tema penelitian ini tampaknya sama dengan penelitian terdahulu, penelitian ini menggunakan variabel dependen dan independen yang berbeda. Di balik kesimpulan yang diperoleh, secara tidak langsung, penelitian ini ingin melihat seberapa jauh bank syariah melakukan kinerja sosial, dalam arti apakah kinerja itu mengganggu fungsi deposit bank yang utama. Seperti yang telah dikemukakan, aktivitas pengumpulan dan penyaluran zakat dapat menciptakan kemaslahatan yang besar bagi masyarakat banyak. Dalam kaitan ini, apakah kegiatan tersebut juga mendukung atau mengganggu fungsi utama bank tersebut.

8.   Hipotesis

Hipotesis adalah penjelasan sementara dan harus diuji kebenarannya mengenai masalah yang diteliti. Suatu hipotesis selalu dirumuskan dalam bentuk pernyataan yang menghubungkan dua variabel atau lebih. Hipotesa penelitian ini adalah sebagai berikut:

Ha₁    :  Pembiayaan Qard pada bank berpengaruh secara positif terhadap kinerja sosial bank.

Ha₂   :  Penyaluran Zakat pada bank berpengaruh secara positif terhadap kinerja sosial bank

Ha₃    :  Dana pihak ketiga pada bank berpengaruh secara positif terhadap kinerja sosial bank

III. Metodogi Penelitian       

Penelitian dilakukan dengan metode kuantitatif deskriptif, yaitu suatu metode dalam meneliti status kelompok manusia, suatu objek, suatu set kondisi, suatu sistem pemikiran ataupun suatu kelas peristiwa pada masa sekarang. Tujuannya adalah memberikan gambaran secara khusus mengenai suatu hal seperti lingkungan sosial, situasi dan hubungan (Umar, 2011)

1.   Jenis Data

Data yang digunakan adalah data kuantitatif berupa data sekunder dari laporan keuangan keuangan yang telah diaudit dan dipublikasikan periode tahun 2010-2014 dari bank yang diteliti

2.   Populasi dan Sampel

Populasi yang digunakan adalah seluruh bank umum syariah yang ada di Indonesia. Tehnik sampling yang dipilih adalah purposive sampling dengan pertimbangan tertentu (Sugiyono, 2010:85). Pertimbangan yang digunakan adalah: a). beroperasi secara terus-menerus selama periode tahun 2010-2014; b). mempublikasikan laporan keuangan tahunannya; c). secara terus menerus selama periode 2010-2014; d). tercatat memiliki total aset terbesar secara terus-menerus periode 2010-2014.

Berdasarkan pertimbangan tersebut, sampel yang diambil berjumlah delapan bank umum syariah dari populasi yang berjumlah hanya sepuluh, yaitu: Bank Muamalat Indonesia (BMI), Bank Syariah Mandiri (BSM), Bank Negara Idonesia (BNI) Unit Syariah, dan Bank Rakyat Indonesia (BRI) Unit Syariah, Bank Mega unit Syariah (BMS), Bank Bukopin unit (BBS), Syariah Bank Central Asia unit Syariah (BCAS) dan Bank Jabar Banten unit Syariah (BJBS).

3.   Metode Pengolahan Analisis Data

Analisis data menggunakan model regresi linier berganda (multiple regresion analysis). Model ini menguji kedua variabel dependen, baik secara individual (partial) maupun secara keseluruhan (simultan), terhadap variabel independen yang diolah dengan menggunakan SPSS 21.0.

3.1.Definisi Operasional Variabel

Variabel dalam penelitian ini terdiri dari satu variabel dependen dan dua variabel independen. Variabel dependen adalah kinerja keuangan yang menggunakan variabel Dana Pihak Ketiga. Variabel independen adalah variabel Pinjaman Qard dan Penyaluran Zakat.

3.1.1.Variabel Dependen : Dana Pihak Ketiga (DPK)

Dana Pihak Ketiga adalah dana masyarakat yang disimpan di bank, dalam bentuk Giro, tabungan dan deposito. Sebagian dari Dana Pihak Ketiga ini menggunakan akad mudharabah, yang merupakan dana investasi pada bank dengan bagi hasil (profit sharing). Semakin besar Dana Pihak Ketiga dalam bentuk mudaharah, yang diterima bank, semakin besar peranan bank syariah dalam mendorong masyarakat untuk berinvestasi; atau sebaliknya.

3.1.2.Variabel Independen

3.1.2.1. Pinjaman Qard

Dalam aktifitasnya, bank syariah berkewajiban untuk menjalankan fungsi sosial, yang di antaranya, memberikan pinjaman kebajikan atau qard. Pinjaman qard dapat mengukur seberapa besar kontribusi bank syariah dalam membantu masyarakat yang membutuhkan dengan cara menyalurkan dana kebajikan. Semakin tinggi komponen ini mengindikasikan semakin tinggi juga peranan bank syariah dalam membantu masyarakat dengan menyalurkan dana kebajikan.

3.1.2.2. Penyaluran  Zakat

Penyaluran zakat menggambarkan jumlah zakat yang disalurkan oleh bank syariah. Mannan (1997) menyebutkan bahwa zakat dipandang sebagai bentuk kewajiban keagamaan yang terpenting bagi umat Islam, karena merupakan salah bentuk ibadah yang tidak dapat digantikan oleh sumber pembiayaan yang lain. Zakat dapat menciptakan distribusi pendapatan lebih merata dan mengekang laju inflasi. Semakin tinggi komponen ini menunjukkan performance bank syariah yang lebih baik.

Secara rinci skala pengukuran dan indikator masing-masing variabel dijelaskan  dalam tabel 3.1 berikut ini :

Tabel 3.1

Operasional Variabel

No	Variabel	Indikator	Skala
1	Dana Pihak Ketiga (DPK)	Dana pihak ketiga adalah dana yang diperoleh dari masyarakat, dalam arti masyarakat sebagai individu, perusahaan, pemerintah, rumah tangga, koperasi, yayasan, dan lain-lain baik dalam mata uang rupiah maupun dalam valuta asing. Pada sebagian besar atau setiap bank, dana masyarakat ini merupakan dana terbesar yang dimiliki. Hal ini sesuai dengan fungsi bank sebagai penghimpunan dana dari masyarakat.	Nominal
2	Qard	Qard adalah perikatan atau perjanjian antara dua belah pihak, di mana pihak pertama menyediakan dana untuk dipinjamkan kepada pihak kedua tanpa imbalan apapun. Peminjam dapat ditagih atau diminta kembali dana yang dipinjam itu. Peminjam adalah yang membutuhkan dana cepat tanpa memberikan imbalan.	Nominal
3	Penyaluran Zakat	Sejumlah harta yang khusus, diberikan kepada kelompok-kelompok tertentu, dan dibagikan dengan syarat-syarat tertentu pula.	Nominal

Sumber: Penelitian Yessi Safitri 2015

3.2.   Metode Pengolahan Data

Pengolahan data menggunakan statistik deskriptif dengan persamaan Uji Regresi Linear Berganda untuk menguji hipotesis dengan persamaan berikut:

Y =  α βX1 + βX2 + ε

Keterangan :

Y    =    Variabel DPK                                            X₁   =    Qard

α    =    Konstanta                                                   X₂   =    Zakat

β    =    Koefisien regresi,                                        ε    =    Error/epsilon

               masing-masing variabel X₁ dan  X₂

Uji statistik yang dilakukan meliputi Uji Normalitas, Uji Multikoliniearitas, Uji Autokorelasi, Uji Heterosdekastisitas, Uji Hipotesis, Uji Statistik t, dan Uji Signifikasi Simultan (Uji Statistik F).

IV. Hasil dan Pembahasan

Dilihat dari 40 sampel penelitian, nilai rata-rata variabel DPK (Y) tahun 2010-2014 adalah 313.524.992.30, dengan standar deviasi 959.706.915.265. Nilai rata-rata variabel Qard 1.638.244.50 (X₁) tahun 2010-2014 dengan standar deviasi 5.181.255.402. Nilai rata-rata variabel  Zakat 8.717.15 (X₂) tahun 2010-2014 dengan standar deviasi 14.664.887.

Uji asumsi klasik, atau uji normalitas, dengan uji grafik Normal Probability Plot dan uji satatistik one-Sampel Kolmogrov-Sminov Test, menyimpulkan bahwa residual data memiliki distribusi normal. Normal histogram menunjukkan bahwa sebaran data residual secara umum membentuk lonceng, sehingga berdistribusi normal.  Uji Autokorelasi dengan menggunakan uji Darwin Watson menunjukkan nilai DW_hitung sebesar 2.060,_; kemudian dibandingkan dengan nilai DW_tabel. Dari hasil perhitungan diketahui n=40, k’=2 dan α= 0,05, dan  diperoleh nilai Dwtabel (d_L) = d_U =Nilai DW_hitung (d) , serta berada di antara nilai d_U tabel dan nilai 4-d_U tabel (d_U U

).

Uji Multikolinearitas menghasilkan nilai VIF untuk variabel X₁ dan X₂ dan memiliki nilai yang sama besarnya di bawah 10, dengan nilai VIF berada pada kisaran variabel X₁  = 1,071 dan X₂ = 1,071.  Nilai ini berarti kurang dari sepuluh dan dapat dilihat juga bahwa nilai toleransi lebih dari 0,10. Hal ini menyimpulkan bahwa tidak terjadi gejala multikolinearitas yang tinggi antar variabel bebas dalam persamaan regresi yang diperoleh. Uji heteroskedasitas menunjukkan adanya gambar yang membentuk pola khusus, atau data bersifat homogen.

Hasil dari analisis data secara garis besar adalah sebagai berikut : diketahui nilai konstantanya adalah  29.372.455.160. Ini berarti bahwa, ketika tidak adanya tambahan dari Qard (X₁) dan Zakat (X₂), maka Dana Pihak Ketiga (Y) mengalami penurunan sebesar 29.372.455.160. Apabila ada tambahan sebesar satu satuan variabel Qard, maka Dana Pihak Ketiga berkurang menjadi -35.817. Apabila adanya tambahan satu satuan dari variabel Zakat, maka Dana Pihak Ketiga bertambah sebesar 39.328.209.

Hasil pengujian secara parsial Qard terhadap variabel Dana Pihak Ketiga dalam pengujian ini adalah sebagai berikut : nilai t_hitung sebesar -1,397 memiliki p-value di atas 5% yang ditunjukkan oleh nilai t_hitung yang lebih kecil dari nilai t_tabel. Dengan demikian, variabel Qardh (X₁) pada level 95% (α = 5%) tidak signifikan, maka H₀ diterima dan H_a ditolak. Hasil uji individu, membuktikan bahwa secara parsial tidak adanya pengaruh signifikan antara variabel Qard (X₁) terhadap Dana Pihak Ketiga (Y), yaitu sebesar 0,071 atau 71%.

Secara individu pinjaman Qard tidak berpengaruh terhadap peningkatan Dana Pihak Ketiga. Dana Qard pada dasarnya bersumber dari dana Zakat yang dikumpulkan oleh bank, baik yang berasal dari penyisihan keuntungan bank, maupun pembayaran Zakat melalui bank oleh nasabah yang memiliki rekening pada bank. Pemberian pinjaman Qard hanya dapat meningkat, jika pembayaran Zakat yang disalurkan bank tersebut meningkat.

Hal yang sama dilakukan untuk mengetahui pengaruh secara individual Zakat (X₂) terhadap Dana Pihak Ketiga (Y). Pengujian hipotesis dilakukan dengan menggunakan uji-t. Setelah nilai t_hitung untuk koefisien regresi variabel Qard diketahui, kemudian dibandingkan dengan nilai t_tabel dari t-Distribution untuk α = 0,05 dengan (df = 38 ; 40) pada pengujian dua sisi. Hasil pengujian secara parsial zakat terhadap variabel Dana Pihak Ketiga dalam pengujian ini sebagai berikut: nilai t_hitung sebesar 4.343 memiliki p-value di atas 5% yang ditunjukan oleh nilai t_hitung yang lebih besar dari nilai t_tabel.

Dengan demikian, variabel Zakat (X₂) pada level 95% (α = 5%) signifikan, maka H_a diterima dan H₀ ditolak. Hasil uji individu, membuktikan bahwa secara parsial terdapat pengaruh positif dan signifikan antara variabel Zakat (X₂) terhadap Dana Pihak Ketiga (Y) dengan  p-value sebesar 0,000 atau 0%. Hubungan yang positif ini timbul karena semakin besar pembayaran Zakat disalurkan oleh bank, semakin besar pula Dana Pihak Ketiga diterima bank, dan semakin besar pula keuntungan dari mana Zakat harus di sisihkan.

Uji F adalah uji hipotesis ditunjukan untuk melihat pengaruh secara bersama-sama variabel Qardh (X₁) dan Zakat (X₂) terhadap Dana Pihak Ketiga (Y). Hasil pengujian ini dapat diketahui sebagai berikut: diketahui untuk pengujian variabel independen (X) bersama-sama terhadap variabel dependen (Y) menunjukkan hasil signifikan yaitu 9,471. Artinya bahwa F_hitung lebih besar dari F_tabel. Dengan nilai koefesien determinasi R=0,58, yang artinya variabel Qard (X₁) dan Zakat (X₂) mempengaruhi variabel dependen (Y) atau variabel Dana Pihak Ketiga sebesar 58,2%,  sedangkan 41,8% dipengaruhi variabel lain yang tidak diteliti dalam penelitian ini.

Seperti yang dijelaskan di atas, pemberian pinjaman Qard berkaitan erat dengan penerimaan dan penyaluran zakat, dan sumber dana yang digunakan untuk itu berasal dari dana yang dikumpulkan bank dari Zakat. Hubungan positif pemberian pinjaman Qard hanya terbentuk jika dikaitkan dengan variabel Zakat.

V.  Kesimpulan dan Saran

1.   Kesimpulan  

Secara keseluruhan, penelitian ini menunjukkan bahwa pemberian pinjaman qard dan penyaluran zakat, jika dilakukan bersamaan, berpengaruh positif terhadap peningkatan Dana Pihak Ketiga pada bank syariah.

2.   Saran

Bank syariah perlu menginformasikan kepada masyarakat luas secara terus menerus bahwa bank syariah dapat menerima dan menyalurkan zakat, di samping memberikan pinjaman qard. Tujuan utamanya adalah untuk meningkatkan kemaslahatan bagi masyarakat banyak melalui intermediasi keuangan yang tercakup dalam fungsi menghimpun dana masyarakat dan kemudian menyalurkannya secara produktif.

Daftar Pustaka

Antonio, Muhamad Syafi’i. Bank Syariah : dari Teori ke Praktik. Jakarta. Gema Insani Press.1999

____________. Bank Syariah; Wacana Ulama & Cendekiawan. Jakarta. 1999

____________. Bank Syariah : dari Teori ke Praktik. Jakarta. Gema Insani Press.2001

Al Jarhi, Mabid Ali & Iqbal, Munawar. Islamic Banking: Answers to Some Frequently Asked Questions. Jeddah: IRTI-IDB. 2001

Bank Indonesia. Peraturan Pemerintah No 72 Tahun 1992 tentang Bank Beroperasi Berdasarkan Prisnsip Bagi Hasil. www.bi.go.id

Bank Indonesia. Peraturan Bank Indonesia (PBI) No 9 Tahun 2007 Tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah. www.bi.go.id

____________.   SK Direksi BI No 30/277/DIR tanggal 9 Maret 1998 Tentang Tata Cara Penilaian Kesehatan Bank Umum. www.bi.go.id

____________. Pengawan Berdasarkan Kepatuhan (Compliance Based Supervision) dan Pengawan Bsrdasarkan Risiko (Risk Based Supervision/RBS. www.bi.go.id

Bedoi, M Houssem Eddline. “Shariah Based Ethical Performance measurement framwork” Chair for Ethical and Financial Norms. Pantheo-Sorbone. Universitas Paris.2012

Dendawijaya, Lukman. Manajemen Perbankan, Penerbit: Ghalia Indonesia, Jakarta. 2006

Ghozali, Imam. Aplikasi Analisis Multivariant dengan Program SPSS. Semarang : Badan Penerbit Universitas Diponogoro, Edisi :Ketiga. 200

Gemala dewi, SH., LL.M, “Hukum Perikatan Islam di Indonesia”. Salemba. 2000

Hamed, et.al., AlternativeDiscloosure and Performace for Islamic Bank’s Malaysia. 2004

Husen, Umar. Metode Penelitian. Jakarta. Rajagrafindo Persada. 2011

Http://qultummedia.com/HYPERLINK "http://qultummedia.com/21-artikel/muamalat/419-fungsi-dan-tujuan-zakat.%20Dowload%202015"21HYPERLINK "http://qultummedia.com/21-artikel/muamalat/419-fungsi-dan-tujuan-zakat.%20Dowload%202015"-artikel/muamalat/HYPERLINK "http://qultummedia.com/21-artikel/muamalat/419-fungsi-dan-tujuan-zakat.%20Dowload%202015"419HYPERLINK "http://qultummedia.com/21-artikel/muamalat/419-fungsi-dan-tujuan-zakat.%20Dowload%202015"-fungsi-dan-tujuan-zakat. Dowload HYPERLINK "http://qultummedia.com/21-artikel/muamalat/419-fungsi-dan-tujuan-zakat.%20Dowload%202015"2015

Indiantoro dan Supomo. Metodologi Penelitian Bisnis. Yogyakarta : BPFE UGM. 2000

Kasmir. Manajemen Perbankan. Penerbit : Raja Grafindo Persada, Jakarta. 2009

Lili Bariadi dkk, zakat dan wirausaha, (jakarta:  CED. 2005

Otoritas Jasa Keuangan. Statistik Perbankan Syariah. www.ojk.com. Agustus 2015

Qardlawi, Yusuf. Fiqih Zakat (dirasah muqaranah liahkamiha wa filsafatiha fi dhoui Al-Quran dan Assunah), Muassah Risalah, Libanon. 2000

Reni, Dewi, SE.,Ak.,M.Si Persepsi pengelola Perbankan Syariah di Indonesia tentang Tujuan Bank dan Pengaruh Terhadap kinerja Komersial dan Kinerja Sosial deengan Pendekatan Ekonomi dan Maqhasid Al-Syariah. Disertasi FE Usakti Jakarta. 2014

Puspita, Ratna Sari, SE. Sy, Pengaruh Kinerja Keuangan Terhadap Kinerja Sosial Pada Bank Umum Syariah di Imdonesia. Skripsi STES. 2014

Sudarsono. Heri. Bank dan Lembaga Keuangan Syariah. Yogyakarta: UII Press. 2004

Sugiyono, Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R&D. Bandung : ALFABETA, 2010

Susilo, Triandanu Santoso. Bank dan Lemabaga Keuangan Lain. Jakarta: Salemaba Empat. 2000

Siamat, Dahlan. Manajemen Lembaga Keuangan : Kebijakan Moneter dan Perbankan, Penerbit : FE UI. Jakarta. 2005

Sholahudin. Lembaga Ekonomi dan Keuangan Islam, Penerbit: Muhammadiyah Univesity Press, Surakarta. 2006

Tarsidin, Bagi Hasil: Konsep dan Analisis,  Penerbit: FE UI, Jakarta. 2010

Undang-undang Perbankan Indonesia. Undang-Undang No. 21 tahun 2008 pasal 4 tentang Fungsi Sosial Bank Syariah

Undang-undang Perbankan Indonesia. Undang-Undang No 7 Tahun 1992 Pasal 5 tentang Jensi-jenis Perbankan

Widiastama, Siffa. Pengaruh Total Bagi Hasil, Suku Bunga dan Fatwa MUI terhadap Simpanan     Mudharabah (Studi Bank Muamalat), Yogyakarta. 2006

www.bankmuamalat.co.id/tentang/visi-and-misi

www.bnis.co.id

www.bankbukopinsyariah.co.id

www.bankrakyatindonesiasyarih.co.id

www.banksyariahmandiri.co.id

www.bankvictoria.co.id

www.bjbsyariah.co.id

www.bcasyariah.co.id

Yuliani, Sinta. Analisis Pengaruh Kinerja Keuangan terhadap Kinerja Sosial di Bank Umum Syariah (2006-2010). Skripsi FE UI jkarta. 2010

Tulisan ini sudah dipublikasikan pada Jurnal Islaminomic (Jurnal Ekonomi Syariah), STES Islamic Village, ISSN: 2087-9202, Vol. 6, No. 3, Desember 2015.